尊敬的客户：

为更好的提供专业财税服务，我司就以下主要税务事项进行告知，贵方在需要时，仍可就具体业务内容向我司咨询，如遇重大政策变动，我司将另行告知贵方。（以下内容仅包含常见法规条款，具体业务仍需按实际情况分析执行）

一、 增值税

（一）小规模纳税人

1、小规模纳税人征收率为3%，开具普通发票免征增值税（自2022年4月1日至2022年12月31日止）（免征增值税，但不免征企业所得税。）

2、小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票，票面征收率为3%。（开具专票不免增值税）

3、小规模纳税人年应征增值税销售额超过500万元应变更为一般纳税人，500万及以下的小规模纳税人也可自主申请变更为一般纳税人。

（二）一般纳税人

1、一般纳税人税率为：制造业等行业适用13%税率，交通运输业、建筑、基础通信服务等行业及农产品货物等适用9%税率，技术及咨询、金融服务等适用6%税率。

2、一般纳税人取得可抵扣的进项发票，可以用于抵扣开具的增值税发票对应的增值税额，计算公式为： 本月应纳增值税税额= 销项税额—进项税额—上期留抵税额。

3、可抵扣的进项发票主要包括取的的增值税专用发票、海关完税凭证、机动车销售发票、农产品收购发票。

4、进项发票的认证有效期为长期，当月认证次月申报时抵扣，贵方应在取得进项发票时及时交给我司指定服务人员保管、认证。

5、为便于核算控制每月增值税负，请于每月25日后停止对外开具发票，如确需开具发票请先与我司指定服务人员沟通。

二、企业所得税

企业所得税的征收对象为企业当年的应纳税所得额，简单的可以理解为是企业净利润经过税会差异调整的金额，净利润=营业收入—营业成本—经营相关费用。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，企业所得税综合征收率按（5%）；超过300万元部分，企业所得税税率按（25%）。

企业均需合法合规的缴纳企业所得税，需要贵方根据实际业务情况，将取得的货物（服务）采购发票、住宿发票、差旅发票、餐饮发票（折扣抵税）、车辆费用发票（公司自有车辆或公司承租车辆）、职工工资（需申报个人所得税及五险）、物业发票、房租发票等，按月交给我司指定服务人员进行业务处理。需要注意的是：生产、销售实物产品的企业，需对应的提供生产所需的原材料发票或产品采购发票。

三、个人所得税（个税）

1、 个税起征点为5000元/月，超过5000元的部分计征个人所得税。

2、 职工申报个税时，应注意不得在其他单位或组织重复申报个税，避免合并计算超5000元计征个税。

3、 职工薪酬水平应和五险缴纳基数相一致。

4、 禁止将非贵司员工安排申报个人所得税。

四、 五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险和住房公积金）

企业应该按照国家规定，为员工缴纳五险。住房公积金需贵司每月操作网银缴纳或委托托收。

五、其他注意事项

1、贵司按月进行银行对账操作，避免应逾期对账导致银行账户异常，影响回款、扣税等操作。

2、需要现金时应通过单位结算卡提现或银行柜台用现金支票提现，禁止“公转私”操作。

3、开具增值税发票应注意生产、采购、销售的产品名称、规格保持一致性。

4、参照行业税负，结合贵司实际业务进行纳税申报，不授意或要求我司进行违规操作。

5、主动将知悉的工商、税务、银行等相关部门机构的通知信息告知我司。

6、日常注意收集费用类发票（例如：房租、水电、办公、招待、交通、路桥、加油及差旅等发票）整理后与增值税发票（含开具、取得）等，于每月15日之前交给我司指定服务人员。

7、请您保证每月1-15号对公账户有足够的资金余额，方便我司协助扣缴税款及相关费用。

六、上述内容贵方已理解知晓，并与我司保持业务沟通，避免财务税务风险。