重磅!税务局通知：全面上调企业所得税核定征收率!自2022年1月1日起执行!更重磅的是……

突发!核定征收全面上调2022年1月1日起执行!

　　近日，广西税务局发布公告：全面调高企业所得税核定征收率。

　　划重点!!!

　　1、对纳税人有《企业所得税核定征收办法》第三条第一款第(一)项情形的(依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的)，税务机关按照以下规定的标准确定应税所得率。

　　2、对纳税人有《企业所得税核定征收办法》第三条第一款第(二)、(三)、(四)、(五)、(六)项情形之一的

　　税务机关按照以下规定的标准确定应税所得率。

　　广西税务局上调核定征收率的幅度可以说是非常大的，有的行业核定后甚至比查账征收的税负还要高，这也体现出国家对核定征收监管得越来越严格。

什么是核定征收?

为什么税务局要提高核定征收率?

　　一、什么是核定征收?

　　核定征收主要是指，因纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因，导致难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定应纳税额的一种征收方式。

　　二、为什么税务局要提高核定征收率?

　　1、核定征收管理风险巨大

　　核定征收是一种粗放的管理方式，主要是针对没有建账的或者建了账但是税务机关不信的。

　　核定征收原本是惩罚性措施，但在实务中，却逐渐成为了一种“税收优惠”。目前，核定征收存在非常大的风险!

　　2、造成税款直接流失

　　3、造成下游企业计税基础减少

　　主要途径有2个：

　　4、造成上游企业税款流失

　　按收入定率征收企业或定额征收企业，由于没有支出发票也不影响所得税的计算，可能不向上游企业索取发票，将导致上游企业藏匿收入，少缴增值税和消费税。

　　随着税收现代化服务的不断推进，核定征收程序流于形式，核定的税额未能反映企业的实际纳税能力，造成国家税源的损失，容易滋生税收腐败等问题。逐步实现取消核定征收，能减少税源损失、保证了税收的公平性。

警惕!利用核定征收筹划风险巨大!

操作不当小心被查!

　　一、虚开发票

　　例如，A公司为减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家定额征收的B公司，B公司在定额内给A公司开具发票，A公司用发票抵减成本，降低企业所得税。

　　A公司与B公司没有实际交易而开具发票，属于虚开发票，风险非常大!

　　二、转移利润

　　例如，A公司为减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家核定征收的B公司，A公司将货物低价销售给B公司，从而减少缴纳企业所得税。B公司再将货物以正常价格销售给客户，但由于B公司核定征收，整体税负低于A公司，因此，最终A、B公司整体利润不变，但缴纳的税款减少。

　　A、B公司之间的关联交易缺乏商业目的，属于有意偷逃税款，面临被纳税调整的风险!

　　三、隐匿收入

　　例如，A公司为减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家核定征收的B公司。A公司将货物销售给B公司，不开具发票，B公司由于是核定征收，没有成本发票不影响企业所得税。而A公司趁机藏匿收入，少缴纳企业所得税。

　　A公司趁机藏匿收入来偷漏税，面临稽查补税的风险。

　　四、对税收优惠的影响

　　核定征收由于通常收入或者成本、费用不能准确核算，对于一些要求单独核算的税收优惠不能享受，例如研发费用加计扣除、技术转让所得减免企业所得税等。

严查核定征收

企业这9种情形，要小心了

　　提高核定征收，使核定征收逐步退出历史舞台有利于税收的公平性，对于广大纳税人来说是个好消息。而那些想利用核定征收来偷税漏税的人，奉劝赶紧收手吧!

　　注意了，核定征收的严查是必然的，主要是从以下几个方面：

　　税务机关还将持续加强对核定征收企业的后续监督：

　　附：查账征收和核定征收的区别

　　来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税乎网，税台，财务经理人，税务经理人。