01

这3种常见发票，却是有力的凭证

　　发票，是所有公司及个人都会接触到的，也是作为消费者维护自身权益的有力证据之一，常见的发票有哪些种类呢?

02

只能开普票不能开专票的4种情况

　　需要注意的是，即使是真实交易的业务，这4种情形也不能开专票，只能开普票，切记：

　　(1)向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。

　　(2)销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

　　(3)部分适用增值税简易征收政策规定的：

　　✦一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税。

　　✦纳税人销售旧货，按简易法3%减按2%缴纳增值税。

　　✦纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法3%减按2%缴纳增值税。

　　✦注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按3%缴纳增值税，并可开专票。

　　(4)法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。

03

注意!这11种费用发票不能再报销!

　　普票只有名称、没有纳税号、开票信息不齐的，都不能再报销!

　　除了这些，还有哪些费用发票也不能再报销?

　　(1)没有纳税人识别号的增值税普通发票，不能报销!

　　✦自2017年7月1日起，购买方为企业的，取普票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

　　(2)发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销!

　　(3)收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销!

　　(4)收到发票章盖得不规范的发票，不能报销!如盖章错误(盖得财务章或是公章)、盖章模糊或未盖发票专用章等不能报销!

　　(5)发票适用税率错误的，不能报销!

　　(6)生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销!

　　(7)印有旧版发票监制章的出租车发票，不能报销。

　　(8)没有编码简称的发票，不能报销!

　　(9)品名笼统的名称内容没有具体明细，不能报销!

　　✦注意：不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。

　　(10)收到发票附清单，不是从防伪税控系统开具打印的，不能报销。

　　✦注意：自行A4纸打印不可报销。

　　(11)成品油发票没有“成品油”这三个字;“单位栏”“数量”栏填错;不通开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销!

04

收到发票时7个不行

　　(1)发票没有填写购买方“纳税人识别号”，一律不行!

　　(2)适用税率错误，一律不行!

　　(3)发票内容与实际业务不相符，一律不行!

　　(4)笼统地开办公用品、食品等名称发票，一律不行!

　　(5)发票盖章不规范的，一律不行!

　　(6)开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，外加盖上发票专用章，A4纸自行打印的，一律不行!

　　✦例如：在文具店里，买了一些签字笔、笔记本等，发票上应把商品名称、型号、数量都打印出来!

　　(7)开具培训会议清单，需由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章，其它途径开具的清单，一律无效!

05

20个发票涉税风险点

　　大数据下，企业数据信息透明化，尤其是金三、金四的存在更是让所有违法行为无所遁形。以下20个关于开发票的涉税风险点，一定要注意：

　　风险1：利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得税的目的(小规模月10万元或季30万元的免征额)。

　　风险2：取得白条入账等以其他凭证代替发票使用。

　　风险3：未按照规定销售方随意作废开具的发票。

　　风险4：取得的发票一直未付款或者大额现金支付。

　　风险5：经常凌晨开具发票。

　　风险6：检查企业之间对开发票问题。

　　风险7：未按照规定开具合格的发票。

　　风险8：疫情期间免税发票开具错误的问题。

　　风险9：发票清单开具错误的问题。

　　风险10：金额顶格开票情况。

　　风险11：纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常。

　　风险12：大额费用支出发票证据链不充分有可能带来没法税前扣除的风险。

　　风险13：在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票，有虚开发票嫌疑。

　　风险14：开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常。

　　风险15：新成立的小规模纳税人短期内开大额发票，而法定代表人或负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等，有虚开发票嫌疑。

　　风险16：检查舍近求远开票，或者属于货物来源地预警风险。

　　风险17：取得税收洼地发票过多的风险。

　　风险18：农产品发票的风险。

　　风险19：检查自然人代开发票问题。从自然人处取得大量或大额代开普票风险指标。

　　风险20：特别提醒：取得“咨询费”“推广费”“会务费”“办公品”“食品”“材料”“配件”“日用品”“劳保品”等笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险。

06

发票怎么查真假?

附其他常见问题

　　想要查询发票真假，可以直接登录全国增值税发票查验平台https://inv-veri.chinatax.gov.cn，对新系统开具的专票、普票、机动车销售统一发票和电子普票的发票信息进行查验。

　　发票的一些常见问题：

　　1.发票可以盖财务专用章或公章吗?

　　不可以。

　　2.开具红字发票有时间限制吗?

　　没有时间限制，符合开具红字发票的条件即可开具。

　　3.取得了税率填错误的普票，应该如何处理?

　　按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”。

　　因此，可将已取得的发票退回销售方，并要求销售方重新开具正确的发票。

　　4.若购方专票已经抵扣，如何开具红字发票?

　　购买方取得专票已抵扣的，可在发票新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　5.销售方开具的红字发票，是否需要交给购买方?

　　根据相关规定，购买方取得专票已抵扣的，由购买方根据问题4处理后，销售方可开红字发票，需要将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。

　　注意：其他情形并未做明确规定的，应与《信息表》保持一致，销售方开具《信息表》的，红字发票不需交给购买方;购买方开具《信息表》的，红字发票需交给购买方。

　　6.我是一般纳税人，准备转登记为小规模纳税人。请问转登记为小规模纳税人之后，是否还可以自行开具增值税专用发票?

　　根据相关规定，转登记纳税人，可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。

　　转登记纳税人自转登记日的下期起，发生业务交易的，应当按征收率开票;转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具专票;销售其取得的不动产，需要开专票的，应当按照有关规定向税务局申请代开。

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